Для того чтобы понять, что именно предлагает Минфин, нужно разобраться, какие налоги платит владелец вклада государству сегодня.
НДФЛ в этом случае считается от прибыли с такого депозита — то есть процентов, которые банк заплатил вкладчику за то, что тот хранил у него деньги. Налог нужно платить с общей суммы — если у клиента несколько вкладов (или в одном, или в нескольких банках), то суммируются проценты по ним всем в течение отчетного года.
Хорошие новости: есть минимум, с которого НДФЛ платить не нужно. Он рассчитывается исходя из ключевой ставки, которую определяет ЦБ. Сейчас она 16%. Она умножается на 1 млн рублей. Если доход больше, то придется платить НДФЛ — 13% (если доход меньше 5 млн рублей) или 15% (если больше 5 млн рублей).
Саму норму ввели в 2020 году, но пока ее не применяли. Первый такой НДФЛ планируется собрать по итогам 2023 года, в этом году (до 1 декабря).
Что предлагает Минфин сейчас
Налоговые льготы действуют для вкладов на срок больше 15 месяцев и при условии, что проценты по такому депозиту выплачиваются не каждый месяц, а когда срок его действия закончится. Идея ведомства была в том, чтобы дать возможность владельцам таких депозитов не платить НДФЛ за один из годов.
Таким образом, если россиянин открыл вклад в конце 2023 года, например на полтора года, то доход он получит только в 2025 году. Проценты же при этом начислялись весь 2024 год и часть 2023 года.
В итоге получается, что если доход меньше пороговой суммы (1 млн рублей, который умножается на ставку ЦБ), то россиянин и не должен платить налог. Зато льготный вычет за 2024 год можно будет перенести на следующий год (полностью или частично).
Как это выглядит на практике
Например, россиянин открыл вклад на сумму 1 млн рублей на 24 месяца — по ставке 17% годовых. Если исходить из того, что ЦБ будет и дальше держать ставку 16%, то вкладчик заработает 340 тыс. рублей в виде процентов. Из них 320 тыс. рублей не будут облагаться НДФЛ. С оставшейся суммы налог составит 2,6 тыс. рублей.