Что такое НДС
Начнем с сути: налог на добавленную стоимость (он же НДС) — это сбор с доходов: его высчитывают с разницы, которая получается, если из выручки бизнеса вычесть расходы.
При этом сам налог считается косвенным: он уже включен в стоимость, так что на самом деле сбор платит покупатель/потребитель. На продавце лежат обязанности отчитаться и перечислить этот налог в бюджет (сумма НДС указывается на чеке, который компании или индивидуальные предприниматели (ИП) предоставляют в налоговую службу).
Если перевести теорию в практику, получается:
Вы, скажем, решили открыть компанию и запустить производство мебели. Если посмотреть на себестоимость платяного шкафа, то, исходя из трат на материалы, аренду и зарплаты сотрудников, она составляет 10 тыс. рублей. А продаете шкаф вы за 15 тыс. рублей. НДС придется заплатить за 5 тыс. рублей добавленной стоимости. Эту сумму продавец закладывает в цену.
Кто и сколько обязан платить НДС сейчас
Если смотреть на действующие ставки по НДС, то максимум — 20%, минимум — приятный для тех, кому он подходит, — ноль. Сейчас Минфин предлагает увеличить сбор до 22% — с 1 января 2026 года.
- Стандартные 20% платят в России бизнес (как юрлица, так и ИП) — прежде всего те, которые находятся на общем налоговом режиме, а также те, кто использует спецрежимы, но зарабатывает больше 60 млн рублей в год.
- Есть еще сниженная ставка в 10% — она используется для социально значимых товаров, чтобы сделать их более доступными. Такой НДС россияне платят, когда покупают продукты питания (деликатесы в них не входят), детские товары, книги, медизделия и лекарства.
- Нулевая ставка — НДС не нужно платить компаниям, которые работают на экспорт.
От уплаты налога освобождены ИП, которые применяют спецрежимы, — так называемую «упрощенку» (УСН), АУСН, используют патент или работают как самозанятые (НПД). Соответственно, все это при условии, что их доход за предыдущий год не превышает 60 млн рублей. Сейчас Минфин хочет снизить порог до 10 млн рублей.
Как появился НДС и какие ставки в Европе
Интересно то, что ставка в 22%, которую предложил в сентябре 2025 года Минфин, в России была, и не так давно. Сам налог на добавленную стоимость в стране появился более 30 лет назад — в 1992 году. Тогда НДС был установлен сразу на уровне 28%. Правда, уже через год сбор снизили почти на треть, до 20%. Спустя 10 лет, в 2003 году, его понизили до 18%.
В 2018 году начался обратный тренд: сбор увеличили до 20%, мотивировав это тем, что деньги нужны на исполнение майских указов главы государства.
Если же смотреть на историю НДС в мире, то изначально идею взимать такой налог с населения предлагали экономисты в начале ХХ века: с ней выступали немец Вильгельм фон Сименс и американец Томас С. Адамс. Однако массовое признание НДС получил только в 1950-х и благодаря Франции. В 1954 году новый налог (считается, что инициатором выступил министр экономики, финансов и промышленности Морис Лоре) сначала протестировали во французской колонии Кот-д’Ивуар, затем уже опробовали во Франции. С его помощью налоговую систему страны упростили и сделали социально более справедливой.
Спустя 3 года, в 1957 году, НДС отправился «покорять» Европу. В Риме был подписан договор о создании Европейского экономического сообщества (ЕЭС), который также подразумевал синхронизацию налоговых систем тех, кто вошел в ЕЭС. Спустя 10 лет, в 1967 году, НДС уже официально признали главным косвенным налогом Европы. Следом налог появился в Дании и ФРГ. Сейчас в Европе самый высокий НДС платят в Венгрии — 27%, в Финляндии — 25,5%. Хорватия, Швеция и Норвегия берут со своих граждан 25%. Греция, Эстония и Исландия — 24%, Ирландия, Словакия, Польша и Португалия — 23%.
Что происходит, когда повышают НДС
Здесь все просто — цены растут, население платит больше. Раз бизнесу нужно платить больше налогов, то выросшие расходы он перекладывает на потребителей. А это, в свою очередь, дает рост инфляции — с которой, как правило, регулятор борется ужесточением денежно-кредитной политики (то есть повышением процентов по кредитам, чтобы население их меньше брало и тратило меньше денег, ниже спрос — медленнее инфляция).
Сейчас аналитики прогнозируют, что решение повысить НДС с 20% до 22% разгонит инфляцию, пусть и краткосрочно, в конце 2025-го – начале 2026 года. Чтобы понять, насколько вырастут цены, достаточно вспомнить оценку ЦБ в 2019 году: когда НДС увеличили с 18% до 20%, по наблюдениям регулятора, рост цен ускорился на 0,55–0,7 п.п. Однако тогда эффект не продлился дольше квартала.
То, что потребители начнут платить больше, должно, по расчетам Минфина, принести федеральному бюджету в ближайшие 3 года 4,4 трлн рублей дополнительных денег. В целом НДС — это один из важнейших источников доходов государства. В 2024 году НДС дал около 37% поступлений в бюджет — 13,5 трлн рублей.
Как расширение НДС отразится на малом бизнесе
Помимо потребителей, новые правила уплаты НДС в первую очередь почувствуют на себе представители малого бизнеса — те, кто сидят на «упрощенке». Снижение минимального дохода, с которого индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать налог, с 60 млн до 10 млн рублей за год станет «шоком» для малого бизнеса и микропредприятий, говорят эксперты. Проблема не столько в том, что это дополнительная финансовая нагрузка, сколько в отчетности: подача деклараций по НДС — процесс сложный и не все ИП смогут на него перестроиться.
Кроме того, предпринимателям придется увеличивать цены, так что им будет сложнее конкурировать. Потеря спроса может обернуться банкротством. «Многие бизнесы, из числа тех, кто решит остаться в «белой» зоне, могут «уйти в минус». Копить убытки и закрыться в будущем. А те, кто продолжат работать, вероятно, будут вынуждены «уходить в тень», будут пытаться работать в кэше. Что даст колоссальный «простор для творчества», — считает инвестбанкир Евгений Коган.
Фото обложки: Артем Геодакян / ТАСС