Госдума приняла закон о денонсации соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами. Проект документа внесло на рассмотрение нижней палаты парламента правительство России, после того как Минфин не смог договориться с властями Нидерландов о пересмотре налоговой сделки.
- Действующее сейчас соглашение позволяет выводить прибыль в эту страну, уплачивая в России налог всего в 2–3%.
- Москва не поддержала предложения Амстердама по изменению договоренностей, поскольку они предполагали расширенные возможности для применения пониженных ставок. Это создавало угрозу вывода средств из России.
- По данным Минфина, российские компании вывели в Нидерланды в виде процентов (то есть заранее установленных доходов по долговым обязательствам) и дивидендов свыше 457 млрд рублей в 2017 году, более 412 млрд рублей в 2018-м и 339 млрд рублей в 2019-м.
- В свою очередь, Нидерланды отказались перезаключать соглашения на условиях России. Они предполагали увеличение налога на дивиденды до 15%, а также льготную ставку в 5% для публичных компаний, 15% акций которых находятся в свободном обращении (то есть их можно купить на бирже). На такие условия ранее согласились Кипр, Люксембург и Мальта.
- Ожидается, что денонсация соглашения с Нидерландами вступит в силу с 1 января 2022 года, если до 30 июня 2021 Россия уладит все формальности.
В дальнейшем Москва планирует пересмотреть соглашения о двойном налогообложении с Сингапуром, Гонконгом и Швейцарией.
Зачем Россия пересматривает законы о двойном налогообложении
- Весной 2020 года президент Владимир Путин заявил, что все проценты и дивиденды компаний, которые уходят за рубеж, должны облагаться налогом в размере не менее 15%. Для этого он поручил изменить соглашения об избежании двойного налогообложения со странами, в которые утекают значительные средства из России.
- Эти договоренности предполагают, что часть налога взимается в стране, где фактически работает компания, а другая — там, где она зарегистрирована. В случае с бизнесом, зарегистрированным в офшорах, последнего не происходит, поэтому компании свободно могут выводить туда свои дивиденды и проценты. Это выгодно для бизнеса, но бюджет России при такой схеме недополучает значительные средства.
Особенности ведения российского бизнеса в Нидерландах
Холдинговые компании, зарегистрированные в этой стране, могут не платить или отчислять очень низкие налоги с дивидендов или процентов, если выполнят ряд условий.
- Холдинг должен владеть как минимум 5% акций дочерней компании в России.
- Она, в свою очередь, обязана перечислять налоги по месту регистрации по ставке не менее 10% или инвестировать половину средств в другие компании (причем необязательно в голландские или российские).
Голландскую «прописку» чаще всего используют для защиты интеллектуальной собственности и активов по законам ЕС или просто для регистрации головных офисов крупных компаний для снижения налоговой нагрузки.
Каким компаниям придется платить больше
Таким образом, с момента денонсации соглашения ставки для компаний, зарегистрированных в Нидерландах, значительно вырастут. Им придется в России отчислять по 15% c дивидендов и по 20% с процентов.
Согласно открытым данным, в Нидерландах зарегистрирован ряд головных фирм, управляющих крупными российскими компаниями. Среди них:
- «Яндекс»;
- Х5 (сети магазинов «Пятерочка», «Перекресток» и «Карусель»);
- Veon (владелец «Билайна»);
- «Связной»;
- АвтоВАЗ.