Федеральная налоговая служба разрабатывает концепцию специального налогового режима для микро- и малого бизнеса, пишет РБК. Решение о введении новых правил будет принято после обсуждения с предпринимателями. Режим предназначен как для индивидуальных предпринимателей, так и для юридических лиц.
Согласно проекту, для них будут действовать следующие правила:
- информацию об операциях по расчетному счету ФНС будет получать напрямую от банка, о продажах — с контрольно-кассовой техники. На основе этих данных каждый месяц служба будет рассчитывать налоговые обязательства для бизнеса;
- малые компании и предпринимателей освободят от уплаты страховых взносов за сотрудников (в случае с ИП — за себя), но при этом налоговая ставка увеличится;
- расходами будут считаться только безналичные операции, проведенные по расчетным счетам или через контрольно-кассовую технику;
- предприятие обяжут выплачивать заработную плату только через банк, который будет выступать налоговым агентом по исчислению и уплате НДФЛ;
- бизнес освободят от бухгалтерского и налогового учета, подачи отчетности по упрощенной системе налогообложения (УСН), по НДФЛ и страховым взносам, а также от отчетности в социальные фонды и Росстат.
По прогнозам налоговой службы, освобождение от бухучета и отчетности позволит сократить непроизводственные издержки малого и микробизнеса, сэкономить средства и инвестировать их в развитие бизнеса.
Как работает система налогообложения в России сейчас
- Малый бизнес может пользоваться общей системой налогообложения (ОСНО), которая предусматривает ставку налога на прибыль в 20% для юрлиц (без НДС) и НДФЛ в 13% для ИП.
- Кроме того, предприниматели могут использовать упрощенную систему налогообложения (УСН) в двух вариантах — с налогом на доход (по ставке 6%) и с доходов за вычетом расходов (по ставке 15%).
- Для ИП, которые специализируются на одной сфере бизнеса, существует патентная система налогообложения (ПСН) со ставкой 6% от потенциального дохода.
- Бизнес, работающий по ПСН, уже освобожден от налогового и бухгалтерского учета. Не ведут бухучет ИП и юрлица, работающие по УСН.
Мировой опыт
- В США ИП в форме единоличного предприятия и партнерства не платят налог на прибыль. Вместо этого каждый предприниматель или участник партнерства уплачивает налог с полученных доходов, которые рассматриваются как личные. Для некоторых компаний, которые работают в секторах экономики, приоритетных для государства, предоставляются налоговые вычеты. Так, скидки на освоение природных ресурсов в добывающих отраслях могут достигать 50% от суммы налогооблагаемого дохода.
- В Канаде для малого бизнеса применяется единая ставка по налогу на прибыль в размере 11% (по состоянию на 2016 год). В 2019 году она была снижена до 9%. Эти меры направлены на увеличение количества рабочих мест в стране и ускорение социально-экономического развития.
- В Германии ИП и партнерства не облагаются налогом на прибыль, каждый участник платит налог на личные доходы. Для лиц в браке сумма налога рассчитывается как 50% от общего дохода супругов, умноженная на ставку налога и увеличенная в 2 раза. С учетом прогрессивной системы подоходного налога это может быть выгодно при условии, что доходы супругов сильно различаются: в зависимости от величины дохода ставка может варьироваться от 14% до 44%. Цель такого налогового режима — укрепление института брака.
- Во Франции микропредприятиям и ИП разрешено не вести бухгалтерский учет за исключением учета доходов и расходов.