Бюджет РФ впервые получил деньги с налога для богатых — почти 83 млрд вместо прогнозируемых 60 млрд. На что пойдут эти средства

В цифрах

В 2021 году за счет ввода налога для богатых — ставки 15% на доходы россиян свыше 5 млн рублей в год — бюджет получил почти 82,7 млрд рублей.

• В целом бюджетная система России в 2021 году собрала 636,4 млрд рублей НДФЛ по повышенной ставке 15%. 
• Более 553 млрд рублей из этой суммы ушло в региональные бюджеты. Однако в Минфине пояснили, что для регионов ничего не изменилось, такую же сумму с высоких зарплат они бы собрали и при плоской шкале налогообложения.
• Реальные дополнительные поступления за счет введения прогрессивной шкалы, то есть те самые 82,7 млрд рублей, пошли в федеральный бюджет. Это примерно на 38% больше, чем прогнозировал Минфин.
• Свыше половины суммы было собрано в Москве (44,5 млрд рублей), на втором и третьем месте по сборам оказались Санкт-Петербург (7,6 млрд рублей) и Московская область (4,3 млрд рублей).
• В топ-10 регионов вошел и Дагестан, который, по данным Росстата, находится в числе регионов с самыми низкими по стране зарплатами. Как пояснили эксперты, это может быть связано с регистрацией там одного или нескольких крупных индивидуальных налогоплательщиков.

В целом налоговая нагрузка на состоятельных россиян увеличилась менее чем на 2% в результате введения налога для богатых. Дополнительные выплаты с доходов физлиц составили около 1,7% всех сборов НДФЛ в 2021 году, которые достигли почти 4,9 трлн рублей.

Как это работает

Налог на доходы физических лиц (НФДЛ) — это обязательный безвозмездный платеж. Граждане России платят его почти со всех видов своих доходов. Раньше он был одинаковым для всех жителей страны, его размер составлял 13%. 

• Что такое налог для богатых. Другими словами, это прогрессивная шкала НДФЛ, она начала действовать в России с 1 января 2021 года. Тогда НДФЛ для граждан с доходами свыше 5 млн рублей в год стал равен 15%. При этом повышенной ставкой облагаются не все доходы, а только та их часть, которая превышает указанную сумму.
• Зачем он нужен. Как пояснили эксперты, новую систему ввели в «целях выравнивания социальной справедливости в обществе между гражданами, получающими высокие и низкие доходы».
• Что облагается налогом. Налогом облагаются как трудовые доходы, так и дивиденды, поступления от операций с ценными бумагами, выигрыши в лотерею. Из-под обложения по ставке 15% исключены разовые или нерегулярные доходы, в целом не меняющие имущественный статус человека. Например, от продажи имущества.
• Куда идут деньги. Дополнительные поступления в федеральный бюджет от повышения ставки НДФЛ власти собирались перечислить в благотворительный фонд «Круг добра» и на лечение детей с редкими и тяжелыми заболеваниями. По данным сайта фонда, за год существования он обеспечил лекарствами более 2 тыс. детей и направил 37,9 млрд рублей на медицинскую помощь и закупку лекарств.

Как подсчитал ВТБ еще в 2018 году, в России менее 1% (1,3 млн) людей с доходами выше 120–150 тыс. рублей в месяц. А чтобы зарабатывать 5 млн рублей в год, необходимо каждый месяц получать более 400 тыс. рублей. Однако The Bell отметил, что это оценка без учета теневого бизнеса.

Мировая практика

Прогрессивная шкала налогов на доход физических лиц действует во многих странах. 

• В Германии одна из самых сложных систем. Граждан распределяют по шести налоговым группам — для этого учитываются не только личные доходы, но и семейное положение, количество мест работы и детей. Люди с наименьшим заработком, до €9 тыс. в год, освобождены от уплаты налога. Для тех, чей доход превышает €260 тыс., НДФЛ составляет 45%.
• В Финляндии налогом облагаются не только зарплаты, но и пенсии, социальные пособия и стипендии, а в НДФЛ включены еще два налога: церковный и на медицинское страхование. Необлагаемым минимумом считается зарплата до €16 тыс. в год. А максимальный налог составляет 31,7% при заработке более €100 тыс. 
• В США НДФЛ варьируется от 10% до 39%. Здесь необлагаемым считается годовой доход до $9075. Максимальная ставка применяется к гражданам, получающим в год более $406 751. Кроме того, каждый штат может ввести собственный налог. Его размер может составлять от 0% до 13%. Он также может меняться в этих пределах каждый год.
• В Бразилии налогом не облагается доход до $5,3 тыс. Граждане, получающие от $5,3 тыс. до $10,5 тыс. в год, платят НДФЛ в размере 15%. Доход свыше $10,5 тыс. облагается налогом 27,5%.

Прогрессивная шкала налогов также используется в Китае, Франции, Великобритании, Италии, Австрии, Швеции, Канаде и других странах.

За чем следить

• На 2022–2024 годы правительство заложило в закон о бюджете сборы в размере 79–90 млрд рублей с налога для богатых. Однако оценки могут быть скорректированы весной после уточнения прогнозов, поскольку, как пояснили в Минфине, экономика восстанавливается быстрее, чем ожидалось, и «зарплата у богатых людей с хорошими доходами растет».
• В 2022–2024 годах правительство не собирается повышать ставки налога на доходы физических лиц, налога на прибыль и налога на добавленную стоимость. «Что будет дальше в трехлетке? Мы не планируем какие-либо здесь новации», — заявил министр финансов России Антон Силуанов.
• Кроме того, ранее в РФ предложили отменить НДФЛ для малоимущих. Однако в Совфеде заявили, что «к таким предложениям нужно относиться очень осторожно, поскольку их реализация может только усилить коррупционный фактор».