К концу года налоговые поступления демонстрируют взрывной рост. В ФНС свой успех объясняют не только небывалым уровнем цен на нефть, но и резким повышением качества администрирования, то есть собираемости платежей с налогоплательщиков. Эксперты подтверждают хороший результат, но указывают, что среди налогов есть группа отстающих — налоги на доходы и имущество граждан. Между тем именно они должны дать регионам дополнительные ресурсы для задуманной президентом и правительством децентрализации полномочий.
По итогам 2011 года Федеральная налоговая служба (ФНС) перечислит в консолидированный бюджет 9,8 трлн руб., что на 27% больше, чем год назад. Этим прогнозом глава ведомства Михаил Мишустин поделился с журналистами в четверг. В номинальном выражении годовой рост налоговых сборов до кризиса бывал и больше. Например, в 2007 году они выросли на 28%. Однако темпы инфляции тогда были почти вдвое выше нынешних — 11,9% по итогам года, а сейчас ожидается чуть более 6%.
Ясно, что одна из причин — небывало высокие цены на нефть. В том же 2007 году они были в среднем по году $69 за баррель. В этом ожидается $109. Только за этот год стоимость нефти выросла на 25%, отмечает основную причину успеха ФНС управляющий активами УК «Агана» Сергей Мурафер.
Но Мишустин особо отметил, что и без учета дополнительной прибыли от экспорта углеводородов и продуктов их переработки и даже за вычетом нефтегазовых доходов от налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) рост остальных налоговых поступлений составил 22%. Например, на 29% больше собрано налога на прибыль, что свидетельствует о явном улучшении самочувствия бизнеса. Сборы НДС выросли на 32%. На 37% больше дали акцизы, хотя в значительной степени это объясняется существенным увеличением налоговых ставок, особенно заметно на табак, алкоголь, бензин.
ФНС отмечает свои заслуги в улучшении администрирования налогов. За год на 120 млрд руб. (до 1156 млрд руб.) сократилась задолженность налогоплательщиков. При снижении количества выездных проверок по их итогам удалось собрать в казну 410 млрд руб. — больше, чем в прошлом году. Это означает, что проверки стали более осмысленными. Снижаются количество жалоб налогоплательщиков по доначислениям и доля проигранных исков в судах. Примерно 100 млн руб. были перечислены гражданами через сайт ФНС с помощью онлайн-платежей.
Вряд ли секрет роста доходов бюджета кроется в хороших экономических показателях: достичь докризисного уровня удалось далеко не всем компаниям, уверена Татьяна Винокурова из аудиторской компании МКПЦН. Да и в целом экономика, как ожидается, только к концу года дотянет до предкризисного уровня.
Заслуги ФНС в усилении налогового пресса очевидны, делают вывод эксперты. Рост налоговых сборов Винокурова объясняет «целенаправленной борьбой с получением необоснованной налоговой выгоды». В итоге, например, меньше стали пользоваться фирмами-однодневками для увода денег из-под налогообложения. Это особенно заметно сказалось на росте собираемости НДС, подтверждает руководитель налоговой практики юридической компании «Пепеляев Груп» Юрий Воробьев. «Чудес не бывает: сам по себе НДС не может вырасти значительно больше, чем подоходный налог, — отмечает эксперт и добавляет: — Количество споров, где фигурируют однодневки, уменьшилось».
Руководитель налогового комитета «Опоры России» Михаил Орлов, напротив, особых успехов в борьбе с фирмами-однодневками не видит. Да и «никаких драконовских мер взыскания налогов не использовалось». Напротив, по его словам, «с приходом в ФНС Мишустина какая-то разумность появилась в работе налоговых органов, не столь массовый характер носят необоснованные претензии». Но они все-таки есть. Поэтому Винокурова считает преждевременным записывать в доход бюджета суммы, начисленные по итогам проверок. «Большое число решений налоговых органов признаются в суде недействительными, и, возможно, суммы будут возвращены налогоплательщикам», — предупреждает специалист.
Есть и еще проблема. Из-за усиления нефтегазовой составляющей доходов казны наполнение федерального бюджета росло быстрее, чем консолидированных региональных. В копилку Минфина налоговики намерены до конца года перечислить 4,5 трлн руб., что на 39% больше, чем год назад.
Местные бюджеты подвели достающиеся им в полном объеме подоходный и имущественные налоги. По итогам одиннадцати месяцев этого года поступления НДФЛ выросли всего на 10,9%. Примерно такими же темпами увеличились номинальные денежные доходы населения — на 9,2%. Имущественных налогов собрано всего на 8% больше.
Одним из доказательств того, что население слабо ощущает на себе экономический рост, как раз является слабое увеличение сборов налогов на потребление. При том что эти «налоги и реально, и номинально выросли в 2011 году, расширилась налоговая база», — отмечает директор московского офиса компании Tax Consulting U.K. Эдуард Савуляк. Даже страховых взносов, ставки которых были увеличены с 2011 года на треть по сравнению с прошлым годом, собрано по итогам десяти месяцев всего на 20% больше, чем за тот же период год назад.
В рамках намеченной правительством децентрализации бюджетной системы регионам обещают передать новые источники дохода — до 1 трлн руб. Уже ясно, что искать их будет сложно, идет, например, дискуссия о способах введения нового налога на недвижимость (см. «МН» от 20 декабря). По словам заместителя директора Центра фискальной политики Александра Дерюгина, может идти речь о полной передаче в распоряжение местных властей налога на прибыль (сейчас два процентных пункта из 20% остается федеральному бюджету), водного налога (всего около 5 млрд руб.), ряда акцизов. В сумме это будет максимум 200–300 млрд руб. Еще речь может идти об отмене федеральных льгот по региональным налогам: это еще не более 200 млрд руб. Основные федеральные налоги, такие как НДС, регионам никто не отдаст.